Например, прямые затраты могут быть такими:Материальные. Покупка сырья и полуфабрикатов, затраты на упаковку и оборудование для производства.Зарплатные. Зарплата, отпускные и премии сотрудников, которые работали над продуктом.Страховые и пенсионные взносы.Амортизация. … Прочие расходы.
Куда относятся командировочные расходы?
Командировочные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В состав командировочных расходов входят:
- Расходы на проезд к месту командировки и обратно;
- Суточные на время пребывания в командировке;
- Расходы на проживание (компенсация за найм жилого помещения);
- Визовые и консульские сборы;
- Страхование на период командировки;
- Суточные на дополнительные сутки, возникшие по не зависящим от работника причинам;
- Расходы на транспорт в месте командирования (авиа-, ж/д, автобусные билеты).
Как отразить командировочные расходы?
Учет Командировочных Расходов
Бухгалтерский счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» используется для отражения командировочных расходов.
- Дебет счета 71 — отражает выданные сотруднику в подотчет денежные средства для организации командировки.
- Кредит счета 71 — отражает понесенные работником расходы в рамках командировки.
Важно отметить, что сотрудник не должен использовать собственные денежные средства для покрытия командировочных затрат. Все расходы должны осуществляться за счет выданных ему подотчетных сумм.
Для учета командировочных расходов также могут использоваться вспомогательные счета:
- 71/1 — «Выданные денежные средства»
- 71/2 — «Подотчет по командировкам»
Счет 71/1 отражает выдачу денежных средств сотруднику в подотчет, а счет 71/2 — учет понесенных им командировочных расходов.
Обратите внимание:
- Командировочные расходы должны иметь документальное подтверждение (авансовые отчеты, счета-фактуры, квитанции и т.д.).
- Сотрудник должен предоставить авансовый отчет по командировке в установленные сроки и приложить к нему оправдательные документы.
- Неиспользованные подотчетные средства должны быть возращены сотрудником в кассу компании.
Какие расходы не относят к прямым расходам торговой организации?
Важная информация по прямым расходам торговых организаций:
К прямым расходам торговой организации не относятся:
- Транспортные расходы, не связанные с доставкой покупных товаров до склада организации.
Однако обратите внимание, что к прямым относятся:
- Затраты на покупку самих товаров.
- Расходы на доставку этих товаров до склада организации.
Все остальные затраты (за исключением внереализационных), понесенные торговой организацией в текущем месяце, считаются косвенными расходами. Это связано с тем, что косвенные расходы не могут быть напрямую отнесены к конкретным единицам продукции или услугам.
Что относится к прочим прямым затратам?
К прямым расходам необходимо отнести: — покупную стоимость товаров; — расходы на доставку товаров до собственного склада. А вот иные транспортно-заготовительные расходы можно признать, как в составе прямых расходов, так и косвенных, закрепив свой выбор в учетной политике организации для целей налогового учета.
Нужно ли подтверждать командировочные расходы?
Согласно действующему законодательству, подтверждение командировочных расходов необходимо для уменьшения налога на прибыль организации. Постановление Правительства РФ от 29 июля 2015 г. № 771 устанавливает обязательное документальное подтверждение всех расходов в командировке, за исключением суточных.
Документальное подтверждение предполагает предоставление оригиналов или копий следующих документов:
- Транспортные билеты (авиабилеты, железнодорожные билеты и т.д.)
- Квитанции об оплате проживания (гостиничные счета)
- Фискальные чеки из заведений общественного питания (рестораны, кафе)
- Акты выполненных работ и счета-фактуры за услуги (например, расходы на связь, медицинские услуги)
Важно! Отсутствие подтверждающих документов может привести к дополнительным налогам и штрафам со стороны налоговых органов.
Для упрощения процесса подтверждения командировочных расходов многие организации используют электронные системы сбора и обработки документов. Это позволяет быстро и эффективно собирать необходимые документы, а также автоматически формировать отчеты для налоговой инспекции.
Что относится к прямым расходам в торговых организациях?
Прямые расходы в торговле — это:
- Стоимость товаров: затраты на приобретение товаров у поставщиков
- Транспортные расходы до склада: расходы на доставку товаров, если они не включены в стоимость товаров
Что относится к прямым расходам выберите несколько вариантов ответа?
Прямые затраты, формирующие себестоимость конкретной единицы продукции, включают в себя:
- Сырье и полуфабрикаты
- Комплектующие и другие производственные запасы
- Зарплата и соцвыплаты, связанные с производственным персоналом
- Амортизация производственного оборудования
Прямые затраты характеризуются прямой взаимосвязью с объемом выпуска продукции. Их величина изменяется пропорционально изготовленному количеству единиц.
Где взять перечень прямых расходов для целей налогового учета?
Точный перечень прямых расходов для налогообложения определяется в настройках налога на прибыль в разделе «Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль».
Выбирайте «Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг», чтобы установить корректный перечень.
На каком счете отражаются командировочные расходы?
Командировочные расходы фиксируются на основном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Списание расходов производится на соответствующие счета, определяемые целями командировки, такие как 08, 20, 23, 25, 26, 44, 91.
Отражение расходов в учете происходит после сдачи авансового отчета.
Что учитывают в прямых затратах?
Прямые затраты основного производства учитывают ресурсы, непосредственно связанные с производством продукции.
Состав прямых затрат:
- Стоимость сырья, материалов и комплектующих, израсходованных на технологические цели.
- Основное вознаграждение и отчисления на социальные нужды производственных рабочих.
- Энергетические затраты (топливо, электроэнергия), использованные на технологические цели.
- Затраты на амортизацию производственного оборудования и зданий.
- Затраты на ремонт и обслуживание производственного оборудования.
При определении прямых затрат следует обратить внимание на некоторые нюансы: * К прямым затратам относится только та часть стоимости материалов, которая непосредственно израсходована на производство продукции. Остатки и отходы материалов учитываются как косвенные затраты. * В случае, когда один вид материалов используется как для основного производства, так и для вспомогательных целей, то его стоимость распределяется между прямыми и косвенными затратами на основе соответствующих производственных норм.
Какие затраты не относятся к прямым затратам в строительстве?
Прямые затраты в строительстве включают в себя непосредственно затраты, связанные с производством строительных работ. В то же время существуют затраты, которые не относятся к прямым:
- 2.6. Затраты на выполнение или оплату работ и услуг, не связанных с производством строительных работ, такие как:
- Очистка прилегающих улиц, городов и поселков
- Оказание помощи сельскому хозяйству
- Проведение иных мероприятий, не связанных со строительной деятельностью
Нужно ли отражать суточные в расчете по страховым взносам?
В Расчете по страховым взносам (РСВ) обязательно учитывать суточные, даже те, которые не облагаются страховыми взносами.
Согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан компенсировать сотруднику, направленному в командировку, дополнительные расходы, в том числе на проживание вне места постоянного проживания (суточные).
- Суммы суточных, которые освобождены от НДФЛ (в пределах установленных норм) на основании ст. 217 НК РФ, также не облагаются страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).
- Превышение норм суточных, а также суточные за дни нахождения в пути подлежат налогообложению и включаются в базу для исчисления страховых взносов.
- Для работников, направленных в командировку по территории России, действуют установленные правительством РФ нормы суточных.
- Для работников, направленных в командировку за пределы России, действуют нормы, установленные самим работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Что входит в прямые затраты в строительстве?
Прямые затраты в строительстве:
- Материальные: материалы, конструкции, оборудование
- Технические: эксплуатация техники и механизмов
- Трудовые: оплата труда рабочих и машинистов
Как учитываются командировочные?
Бухгалтерский учет командировочных расходов
Компенсация командировочных не привязана к должностному окладу, а рассчитывается на основе среднего заработка сотрудника за последние 12 месяцев.
- Расчетный период: Учитываются только фактически отработанные дни.
- Исключения: Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, предыдущие командировки и периоды простоя.
- Среднедневной доход: Рассчитывается путем деления общей суммы среднего заработка на количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.
- Период командировки: Командировочные выплачиваются за фактическое время пребывания сотрудника в командировке.
Важно:
* Командировочные расходы включают в себя транспортные, суточные и дополнительные расходы, понесенные сотрудником в связи с командировкой (например, расходы на проживание, питание, связь и оформление визы). * Работодатель может предусмотреть повышенный размер командировочных выплат в отдельных случаях (например, при работе в опасных или экстремальных условиях). * Правила и нормативы учета командировочных расходов установлены в законодательных и нормативных актах, таких как Налоговый кодекс Российской Федерации и Положение об особенностях направления работников в служебные командировки.
Как оформить командировочные расходы в 1с?
Оформление командировочных расходов в 1С Для корректного учета командировочных расходов в программном комплексе 1С необходимо использовать документ «Начисление заработной платы» (меню «Зарплата и кадры»). Основные шаги: 1. Добавьте сотрудника путем нажатия кнопки «Добавить» или «Подбор». 2. Нажмите кнопку «Начислить», выберите «Оплата за время командировки». В форме начисления: — Укажите «Сумму оплаты времени командировки» (заранее рассчитанную). Дополнительная информация: * В рамках документа «Начисление заработной платы» можно учитывать также дополнительные расходы, связанные с командировкой (суточные, проезд, проживание). * Для отражения расходов в бухгалтерском учете необходимо создать документ «Авансовый отчет» с соответствующими прикрепленными документами (билеты, чеки и т.д.). * После утверждения авансового отчета расходы будут отражены в учете с использованием счета «71.02 Авансы выданные».