Налоговая служба проверяет статус резидента через:
- Налоговых агентов (работодатели, банки, брокеры и т. д.)
- Государственные органы (данные о пересечении границы)
Можно ли не быть налоговым резидентом ни в одной стране?
Налоговое резидентство – палка о двух концах: граждане и владельцы грин-карт являются таковыми по умолчанию.
Но не все так просто: прожив более года в стране и получив гражданство или ВНЖ, можно стать налоговым резидентом даже не будучи таковым в предыдущей стране.
В чем разница между резидентом и налоговым резидентом?
Резидент определяется по времени пребывания в России.
Налоговый резидент – это лицо, прожившее в России более 183 дней подряд в течение 12 месяцев.
Гражданство при этом значения не имеет.
Можно ли быть резидентом в двух странах?
Концепция налогового резидентства
Налоговое резидентство определяет правовой статус физического лица в отношении налогообложения в конкретной юрисдикции.
Согласно общему принципу, физическое лицо может иметь только одно место налогового резидентства. Однако следует учитывать международные соглашения, такие как Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые могут устанавливать особые правила для конкретных ситуаций.
Определение резидентства обычно основывается на количестве дней физического присутствия в стране. В большинстве юрисдикций резидентство устанавливается, если лицо проводит в стране более 183 дней в течение налогового года.
Несмотря на то, что физическое лицо может иметь только одно место налогового резидентства, уплата налогов может производиться в нескольких юрисдикциях. Это происходит в следующих случаях:
- Налоги на доход по источнику (например, налог на заработную плату, дивиденды или проценты), которые взимаются в стране, где получен доход;
- Налоги на имущество, которые взимаются в стране, где оно находится;
- Налоги на потребление, такие как НДС или акцизы, которые взимаются при покупке товаров или услуг.
Важно понимать правила налогового резидентства, чтобы избежать двойного налогообложения и правильно планировать свои налоговые обязательства.
Как налоговая узнает о статусе нерезидента?
Установление налогового резидентства осуществляется на основании:
Справки о доходах физического лица (2-НДФЛ), представляемой российским работодателем, заказчиком или брокером по итогам налогового периода.
Представления лично налоговой декларации (3-НДФЛ), в которой физическое лицо самостоятельно указывает свой налоговый статус (резидент/нерезидент).
Дополнительно:
- Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение налогового периода.
- Нерезидент уплачивает налог на доходы, полученные в РФ, по повышенной ставке — 30%.
Можно ли не быть налоговым резидентом?
Отсутствие налогового резидентства может повлечь потерю льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Без резидентства в конкретной стране нет возможности применить положения СИДН к доходам, полученным на ее территории.
В этом случае доходы облагаются налогом у источника, т. е. в юрисдикции, где они фактически получены.
Как не попасть под двойное налогообложение?
Для устранения двойного налогообложения страны заключают между собой соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).
СИДН определяют:
- Как распределяется право на налогообложение между странами;
- Какие доходы освобождаются от налогообложения в одной или обеих странах;
- Как избежать двойного обложения путем зачета уплаченных налогов.
Кроме того, некоторые страны односторонне предусматривают в своих национальных законах возможность зачета налогов, уплаченных в другой стране.
Важно отметить:
- СИДН и одностороннее зачет налогов имеют территориальный охват, т.е. распространяются только на жителей тех стран, которые их заключили или применяют.
- Учитывая разные ставки налогов в разных юрисдикциях, зачет налогов может не полностью предотвратить двойное налогообложение.
- Для подтверждения права на зачет налогов могут потребоваться специальные документы и сертификаты.
- В случае возникновения споров по вопросам СИДН или зачета налогов, налогоплательщики могут обращаться в суд или использовать механизмы разрешения споров, предусмотренные в СИДН.
Когда теряется статус налогового резидента?
Проживание за границей
исключение:
- Обучение или лечение за рубежом (
- Работа на морских месторождениях углеводородов
Что будет если перестать быть налоговым резидентом?
При прекращении статуса налогового резидента Российской Федерации в 2024 году, физические лица сохраняют право на получение налоговых вычетов в 2024 году за предыдущие годы, в том числе вычетов по Индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС).
Следует отметить, что после утраты резидентства:
- Транспортный, земельный, а также налоги для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патенте, а также самозанятых лиц (НПД) остаются неизменными.
- Начисленный подоходный налог за период резидентства будет удержан в обычном порядке, а за период нерезидентства — нет.
- При наличии доходов в России после утраты статуса резидента, необходимо платить налог на доходы нерезидентов (НДН) по ставке 30%.
- Если за период резидентства физическое лицо получало налоговые вычеты, например, имущественный, то при утрате статуса необходимо будет вернуть ранее полученные суммы.
Важно отметить, что при утрате статуса налогового резидента необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 30 дней.
Что будет если не сообщить что ты нерезидент?
В случае умалчивания о налоговом нерезидентстве перед Налоговой службой (ФНС) налогоплательщик несет следующие последствия:
- Уплата недоимки по налогу;
- Начисление пени за каждый день просрочки;
- Штраф за непринятие информации о нерезидентстве, составляющий 1000-4000 рублей для физических лиц.
В 2024 году лица, не имеющие статуса налогового резидента РФ, могут осуществлять трудовую деятельность или выполнять работы/услуги по гражданско-правовым договорам для российских работодателей без удержания налога по ставке 30%, если они:
- Находятся за пределами РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- Предоставили соответствующее уведомление в ФНС.
Нужно ли уведомлять налоговую о статусе нерезидента?
Обязанность уведомления о смене налогового статуса В соответствии с действующим законодательством нерезиденты не обязаны уведомлять налоговые органы о своем статусе и смене места жительства. Налоговая инспекция получает информацию о статусе налогоплательщика из следующих источников: * Справка о доходах (2-НДФЛ), предоставляемая российским работодателем, заказчиком или брокером по итогам налогового года. * Сведения из уполномоченного банка, при наличии у налогоплательщика счета в зарубежном банке. Важно отметить, что статус нерезидента не освобождает от обязанности: * Подать декларацию 3-НДФЛ, если имеются доходы, полученные в России. * Оплатить налоги, если они возникли в связи с российскими доходами.
Нужно ли платить налоги если ты не налоговый резидент?
Нерезидентская привилегия: освобождение от уплаты налогов во всех странах, кроме страны резидентства.
Налоги для нерезидентов: уплата только за доходы, полученные в стране пребывания (например, от работы или продажи собственности).
Статус нерезидента: доступен даже без непрерывного проживания за границей в течение 183 дней.
Нужно ли платить налог если работаешь в другой стране?
Налогообложение дохода, полученного при работе за границей
Граждане, работающие за пределами Российской Федерации, могут столкнуться с необходимостью уплаты налогов следующим образом:
- Трудовой договор с российской организацией (фирма или ИП), предусматривающий дистанционную работу. В этом случае, даже не являясь резидентом РФ, работник уплачивает НДФЛ как резидент (13 или 15%)
- Трудовой договор или гражданско-правовой договор с иностранной организацией. В данном случае уплата налогов регулируется налоговым законодательством страны, в которой осуществляется трудовая деятельность
Важно учитывать, что избежать двойного налогообложения дохода можно с помощью международных соглашений и применения налоговых вычетов в соответствии с законодательством обоих государств.
Нужно ли платить налоги в России если живешь в другой стране?
Находясь за пределами России, налоговые нерезиденты не обязаны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.
Эти доходы облагаются налогами только в стране пребывания по местной ставке налога.
Как считать 183 дня для нерезидента?
Для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации нерезидент должен в сумме находиться на территории страны 183 дня в течение календарного года.
При этом, находиться в стране непрерывно не обязательно, то есть эти дни могут быть разнесены.
Подсчет ведется в календарных днях, поэтому учитываются и дни прибытия, и дни убытия, указанные в миграционной карте.
- В определении налогового резидентства применяются критерии количественный и временной.
- Приобретение статуса налогового резидента влечет ряд последствий, в том числе: уплату налогов на мировые доходы, льготы по некоторым налогам и другие особенности налогообложения.
Нужно ли платить налоги в РФ если ты не налоговый резидент?
Нерезиденты РФ платят налоги только с доходов, полученных в России.
Налоговый нерезидент — это человек, проживающий в России менее 183 дней в году. Статус распространяется на все страны, кроме той, где физическое лицо является резидентом.
- Если вы нерезидент РФ, вы платите налоги только с доходов, полученных внутри России. При этом доход облагается по ставке 30%.
- Нерезиденты могут получить налоговый вычет в размере 250 000 рублей в год.